VERGİ DANIŞMANLIĞI

Bilindiği üzere, Vergi Usul Kanunu ile diğer vergi kanunlarında yer alan maktu tutarlardaki vergi, resim ve harçlar ile vergi cezaları, her yıl, bir önceki yıla ait yeniden değerleme oranında artırılmak suretiyle yeniden belirlenmektedir. Maliye Bakanlığı, 2012 yılına ait yeniden değerleme oranını %7,8 olarak açıklamıştır. Yeniden değerleme oranına göre belirlenen ve 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan bazı vergiler aşağıda belirtilmiştir.

Fatura Kesme ve Amortisman Sınırı 800 TL Oldu

2012 yılında 770 TL olarak uygulanan fatura kesme zorunluluğuna dair tutar, 2013 yılı için 800 TL’ye yükseltilmiştir. Bir başka ifade ile 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren yapılacak olan mal ve hizmet satışları tutarının 800 TL’yi geçmesi halinde perakende satış fişi veya yazarkasa fişi yerine fatura kesilmesi zorunludur. Ayrıca, tutarı ne olursa olsun, müşterinin talep etmesi halinde her türlü mal ve hizmet satışlarında yine fatura kesilmesi gerekmektedir.

2013 yılında uygulanacak amortisman sınırı 800 TL’ye yükselmiştir. Gerçek usulde vergiye tabi esnaf ve sanatkârlarımız, bu tutarın (KDV hariç) altındaki demirbaş, makine ve amortismana tabi diğer iktisadi kıymetleri doğrudan gider yazabileceklerdir.

Bilanço Usulüne Göre Defter Tutma Hadleri Yüzde 7,8 Oranında Arttı

Esnaf ve sanatkârlardan, alım-satım işi ile uğraşanların 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren, yıllık alış tutarları 150.000 TL’yi, yıllık satış tutarları 200.000 TL’yi; alım-satım işinin dışındaki işlerle uğraşanların 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren yıllık gayrisafi iş hasılatı 80.000 TL’yi; hem alım-satım hem de hizmet işlerini birlikte yapanların, iş hasılatının 5 katı ile yıllık satış tutarlarının toplamı 150.000 TL’yi aşanlar, 2014 yılında birinci sınıf tüccar sayılacak ve bilanço esasına göre defter tutacaklardır.

BASİT USULE TABİ OLMANIN PARASAL ŞARTLARI YENİDEN BELİRLENDİ.

2013 Yılında Kira Sınırı Büyükşehirlerde Yıllık 5.300 TL Olarak Uygulanacak

  Esnaf ve sanatkârların, kiralamış oldukları işyerlerinin yıllık kira bedeli toplamı 2013 yılında Büyükşehir belediye sınırları içinde 5.300 TL’yi, diğer yerlerde 3.700 TL’yi geçmemesi gerekmektedir. Geçmesi halinde ise bu esnaf ve sanatkârlar, (diğer şartları sağlasalar bile) 2014 yılının başından itibaren gerçek usulde vergiye tabi olacaklardır.

  İşyeri mülkiyetinin esnaf ve sanatkârların kendilerine ait olması, kira bedeli ile ilgili sınırlamanın geçersiz olmasını sağlamamaktadır. Böyle durumlarda işyerinin emsal kira bedeline bakılmakta olup emsal kira bedeli yukarıdaki sınırların üzerinde olan esnaf ve sanatkârların da gerçek usulde vergiye tabi olmaları gerekmektedir.

                        Yıllık Alış ve Satış ile Hasılat Tutarları da Yeniden Belirlendi

Aşağıdaki tabloya göre 2012 yılında yıllık alış ve satışlarının toplamı ile hasılatlarının toplamı tabloda yazılı olan tutarları aşan esnaf ve sanatkarlar,

2013 yılının başından itibaren gerçek usule tabi olacak ve işletme defteri tutacaklar.

Çay, Şeker, İçki, Sigara ve Akaryakıt Satanların Alış ve Satış Tutarları da Arttırıldı

Milli Piyango, akaryakıt, çay, şeker, içki, sigara ve bunlar gibi kar oranları emsallerine göre düşük olarak tespit edilen ürünlerin ticaretini yapan esnaf ve sanatkârların basit usule tabi olma şartlarını Maliye Bakanlığı ayrıca belirliyor. Bu ürünlerin ticaretini yapan esnaf ve sanatkârlardan 2013 yılında yıllık alış ve satışlarının toplamı aşağıdaki tabloda belirtilen tutarlar üzerinden hesaplanacak hadleri aşanlar, 2014 yılında gerçek usulde vergiye tabi olacak ve işletme defteri tutacaklar. 2013 yılında, belirtilen hadleri aşmayan esnaf ve sanatkârlar ise, diğer şartları da yerine getirmeleri kaydıyla 2014 yılında da basit usule tabi olmaya devam edebilecekler. Aşağıdaki tabloda yer alan tutarlar üzerinden belirlenecek olan hadler, 136 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinde yer alan hesaplamalar doğrultusunda tespit edilecektir.

Gün Sonunda Toplu Belge Düzenleme Uygulaması Devam Ediyor

Basit usule tabi esnaf ve sanatkârların, belge vermedikleri günlük hasılatları için gün sonunda tek bir fatura düzenlemelerine ilişkin uygulama 31 Aralık 2013 tarihine kadar uzatıldı. Buna göre basit usule tabi esnaf ve sanatkârlar, 2013 yılında da toplu belge düzenleyebilecekler.

Ücret Gelirlerinin 2013 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi

2013 yılında ücret gelirlerine uygulanacak Gelir Vergisi tarifesi yeniden belirlenmiştir. Buna göre 2013 yılında elde edilen ücret gelirleri;

10.700 TL’ye kadar                                                                            yüzde 15

26.000 TL’nin 10.700 TL’si için 1.605 TL, fazlası                           yüzde 20

94.000 TL’nin 26.000 TL’si için 4.665 TL, fazlası                            yüzde 27

94.000 TL’den fazlasının 94.000 TL’si için 23.025 TL, fazlası        yüzde 35

oranında vergilendirilecektir. 

Ücret Dışındaki Gelirlerin 2013 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi

2013 yılında ücret dışındaki (örneğin basit usulde veya gerçek usulde ticari kazanç, kira geliri gibi) gelirlere uygulanacak gelir vergisi tarifesi aşağıdaki gibidir.

10.700 TL’ye kadar                                                                            yüzde 15

26.000 TL’nin 10.700 TL’si için 1.605 TL, fazlası                           yüzde 20

60.000 TL’nin 26.000 TL’si için 4.665 TL, fazlası                            yüzde 27

60.000 TL’den fazlasının 60.000 TL’si için 13.845 TL, fazlası        yüzde 35

Kira Gelirinde İstisna Sınırı 3.200 TL Oldu

Konut kira geliri elde edenler için getirilmiş bulunan ve 2012 yılında 3.000 TL olarak uygulanan istisna tutarı 2013 yılında 3.200 TL olarak yeniden belirlenmiştir. Bu istisnadan ticari, zirai ve mesleki kazançlarından dolayı yıllık beyanname verenler (basit usule tabi gelir vergisi mükellefleri dahil) yararlanamamaktadırlar.

Çalışanlara İşyerinde Verilen Yemeğin Vergi Dışında Bırakılan Tutarı 12TL

İşverenlerce, işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde çalışanlara yemek verilmesi suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı 2013 yılında 12 TL olarak yeniden belirlenmiştir. Söz konusu menfaatin yemek veya yemek çeki ve benzeri şekilde sunulması yerine nakit olarak verilmesi halinde bu istisnadan yararlanılması mümkün değildir.

Sakatlık İndirimi Artırıldı

Engelli çalışanların elde ettikleri gelirlerin vergilendirilmesi sırasında uygulanan sakatlık indirimi tutarları 2013 yılında uygulanmak üzere, birinci derece sakatlar için 800 TL, ikinci derece sakatlar için 400 TL, üçüncü derece sakatlar için 190 TL olarak tespit edilmiştir.

Büyükşehir Belediyesi Olan Yerlerde En Düşük Çevre Temizlik Vergisi 23 TL Oldu

Esnaf ve sanatkârların 2013 yılında ödeyecekleri Çevre Temizlik Vergisi tutarları artırıldı. Yeni rakamlara göre işyerleri, Büyükşehir belediyesi sınırları içinde bulunan esnaf ve sanatkârların ödeyecekleri vergi miktarının en düşüğü 23 TL olurken en yükseği ise 2.875 TL’ye yükseltildi.

İşyerleri için 2013 yılında uygulanacak çevre temizlik vergisi tutarlarını gösteren tablo aşağıdadır.

2013 Yılında Büyükşehir Belediyeleri Dışındaki Belediyelerde

Uygulanacak Olan ÇTV Tarifesi (TL)

2013 Yılında Büyükşehir Belediyelerinde

                      Uygulanacak Olan ÇTV Tarifesi (TL)

Çevre temizlik vergisi Büyükşehir belediyelerinde yüzde 25 artırımlı olarak uygulanıyor. Bu nedenle her yıl iki farklı tarife yayımlanıyor. Bu tarifelerde yer alan bina gruplarını belirlemeye Bakanlar Kurulu, bina derecelerini belirlemeye ise Belediye Meclisleri yetkili.

Konutlara ait çevre temizlik vergisi 2013 yılında su tüketim miktarı esas alınmak suretiyle metreküp başına Büyükşehir belediyelerinde 24 Kuruş, diğer belediyelerde 19 Kuruş olarak uygulanacaktır.

Konutlara ait çevre temizlik vergisi ile üstteki 1. tarifede yer alan tutarlar, kalkınmada öncelikli yörelerdeki belediyeler ile nüfusu 5.000’den az olan belediyelerde yüzde 50 indirimli olarak uygulanıyor.

Motorlu Taşıtlar Vergisi Yüzde 7,80 Oranında Arttı

2013 yılında ödenecek motorlu taşıtlar vergisi de diğer vergiler gibi yüzde 7,80 oranında artırılmıştır. İlk taksiti Ocak ayının sonuna kadar ödenmesi gereken motorlu taşıtlar vergisinin 2013 yılı tarifesi aşağıdadır.

Maktu Damga Vergisi Tutarları Yüzde 15 Arttı

Damga vergisindeki maktu tutarlar yüzde 15 oranında artırılmıştır. Buna göre, 2013 yılında verilecek beyannamelerden yıllık gelir vergisi beyannameleri için 39,65 TL, kurumlar vergisi beyannameleri için 53,00 TL, katma değer vergisi ve muhtasar beyanname ile diğer vergi beyannameleri için 26,25 TL, belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler ile sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri için de 19,55 TL damga vergisi ödenmesi gerekmektedir. 

Basit Usul Muhasebe Ücretleri Yeniden Belirlendi

Meslek kuruluşlarımızın bünyesinde oluşturulan muhasebe bürolarında verilen basit usul muhasebe hizmetleri karşılığı için 2013 yılından itibaren tahsil edilecek tutarlar aşağıdaki gibidir.

I.GRUP ODALAR

Ankara, İstanbul, İzmir illeri ile bu illerin merkez ilçeleri ve Büyükşehre dahil ilçelerinde 25,00.-TL

Diğer ilçelerinde;  10,00.-TL

II. GRUP ODALAR

Ankara, İstanbul, İzmir illeri ile kalkınmada öncelikli iller dışında kalan iller ile bu illerin merkez ilçeleri ve Büyükşehre dahil ilçelerinde; 20,00.-TL

Diğer ilçelerinde; 10,00.-TL

III. GRUP ODALAR

Büyükşehir statüsünde bulunan kalkınmada öncelikli iller ile ( Diyarbakır-Samsun-Erzurum) bu illerin merkez ilçeleri ve Büyükşehre dahil ilçelerinde. 15.00.-TL

Diğer ilçelerinde; .10,00.-TL

Diğer kalkınmada öncelikli illerin merkez ve tüm ilçelerinde: 10,00.-TL

Bilgilerinizi ve bağlı odalarınıza ivedilikle duyurulması hususunda gereğini rica ederiz.